Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Поступили авансовые платежи от покупателей

Как посчитать выручку от реализации продукции. Благотворительный взнос — бухгалтерские проводки. Начисление пени по страховым взносам: проводки. Учет материальных активов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О получении авансов и предоплат

Березкин И. Положениями заключаемых организациями договоров соглашений зачастую предусматривается производство авансовых платежей и или предварительной оплаты поставляемых товаров выполняемых работ, оказываемых услуг. Условия о предварительной оплате, в частности, товаров по договору купли-продажи регулируются положениями статьи ГК РФ. Выдвижение требований о предварительной оплате продукции и или авансирования предстоящих работ услуг имеет своей целью обеспечить выполнение условий заключенного соглашения.

Предполагается, что если покупатель в предварительном порядке оплатил продукцию работы, услуги , то это уже в некоторой степени указывает на готовность покупателя выполнить условия по заключенному договору. Кроме того, авансирование имеет целью обеспечить продавца средствами, необходимыми для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг. На практике условия о предварительной оплате готовой к отгрузке продукции предусматривают собой авансовые платежи покупателя до процентов от стоимости продукции.

В части выполняемых работ оказываемых услуг , как правило, речь ведется о выделении авансов в пределах 30—50 процентов от стоимости работ услуг.

Соглашениями сторон в договоре могут предусматриваться любые размеры предварительной оплаты авансирования , если только отдельные требования в этой части не предъявляются действующим законодательством.

Строго регламентировано выделение авансовых платежей учреждениями, финансируемыми из средств федерального бюджета. Например, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня г.

В тех случаях, когда сумма авансовых платежей по тем или иным договорам соглашениям не регулируется положениями нормативных правовых актов, стороны вправе самостоятельно определить размеры и порядок выделения указанных платежей.

Следует учитывать, что если продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товаров в установленный срок, организация-покупатель в соответствии со статьей ГК РФ вправе требовать передачи оплаченного товара или возврата суммы предварительной оплаты за товар, не проданный продавцом. Кроме того, в случае, когда продавец не исполняет обязанность по передаче предварительно оплаченного товара и иное не предусмотрено договоров купли-продажи, на сумму предварительной оплаты подлежат уплате проценты за пользование чужими средствами статья ГК РФ со дня, когда по договору передача товара должна была быть произведена, до дня передачи товара покупателю или возврата ему предварительно уплаченной суммы.

При этом договором может быть предусмотрена обязанность продавца уплачивать проценты на сумму предварительной оплаты со дня получения этой суммы от покупателя. С понятием аванса сходно понятие задатка, под которым согласно статье ГК РФ понимается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.

Если имеются сомнения в том, является ли сумма, уплаченная в счет причитающихся со стороны по договору платежей, задатком, эта сумма считается уплаченной в качестве аванса, если только не доказано иное пункт 3 статьи ГК РФ. Основным отличием задатка от аванса является тот факт, что в случае неисполнение договора он остается у одной из сторон договора.

В случае, если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны, если ответственна сторона, получившая задаток, она обязана уплатить другой стороне двойную сумму задатка статья ГК РФ. Сверх того, ответственная за неисполнение договора сторона обязана возместить другой стороне убытки с зачетом суммы задатка, если только в договоре не предусмотрено иное.

Следует учитывать, что предметом рассмотрения данной публикации не являются авансовые платежи по налогам и сборам налогу на прибыль, единому социальному налогу и т. Не рассматриваются в данной статье также и авансы, выдаваемые сотрудникам в счет заработной платы. Согласно положениям Плана счетов Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерский учет сумм полученных и или выданных авансов организуется на балансовых счетах, связанных с расчетами за отгруженную продукцию выполненные работы, оказанные услуги.

Для учета сумм авансовых платежей предварительной оплаты к балансовым счетам открываются обособленные субсчета учета. Именно в Рабочем Плане счетов предусматриваются субсчета по учету сумм полученных выданных авансов. При разработке Рабочего Плана счетов следует учитывать требования Инструкции по применению Плана счетов об организации и ведении аналитического учета по соответствующему балансовому счету. Например, согласно пояснениям к балансовому счету 62 построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным учтенным в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.

Только по факту поставки продукции выполнения работ, оказания услуг соответствующие суммы признаются в составе расходов организации. Только по факту отражения в учете реализации продукции товаров, работ, услуг суммы полученных авансов могут быть отражены в составе доходов организации. При этом в бухгалтерском учете оформляются следующие записи:.

Необходимо учитывать, что в соответствии с налоговым законодательством суммы полученных авансов включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость. Этому посвящен отдельный раздел публикации. Бюджетные учреждения при отражении в учете сумм выданных полученных, возращенных авансов руководствуются положениями Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря г. При этом они также должны учитывать положения Инструкции о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной приказом Минфина России от 31 декабря г.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются в доход федерального бюджета. Согласно положениям пункта 1 статьи НК РФ в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаются суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Исключение составляют только лишь авансовые платежи, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктами 1 товары, вывезенные в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей НК РФ и 5 работ услуг , выполняемых оказываемых непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ услуг , технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ оказанием услуг непосредственно в космическом пространстве пункта 1 статьи НК РФ, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.

При этом следует учитывать, что Перечень работ услуг , выполняемых оказываемых непосредственно в космическом пространстве, а также при осуществлении комплекса подготовительных наземных работ услуг , технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ оказанием услуг непосредственно в космическом пространстве, длительность производственного цикла выполнения оказания которых составляет свыше 6 месяцев, утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июля г.

В свою очередь тем же постановлением Правительства Российской Федерации от 21 августа г. Необходимо учитывать, что точку в вопросе включения сумм полученных авансовых платежей в налоговую базу по НДС поставили Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации см. Определение от 4 марта г.

До принятия указанных судебных актов имелись различные мнения относительно проблемы налогообложения авансовых платежей, однако в настоящее время она решается однозначно — платить налог с указанных сумм необходимо.

Отдельного внимания заслуживают положения, изложенные в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 30 сентября г. Именно в данном Определении изложено, что следует понимать под авансовыми платежами для целей применения положений налогового законодательства.

Под ними следует понимать платежи, полученные налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг. Организации должны увеличивать налоговую базу по НДС на те денежные суммы, которые ими получены авансом в качестве предоплаты , то есть до момента фактической отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг покупателям. Те денежные средства, которые получены организацией после даты фактической отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг покупателям, не могут рассматриваться в качестве авансовых платежей, поскольку дата получения этих денежных средств следует за основной датой, относительно которой те или иные платежи рассматриваются в качестве авансовых, то есть датой фактической отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг.

Исходя из положений главы 21 НК РФ при рассмотрении вопросов налогообложения и отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость сумм авансовых платежей следует иметь в виду, что получив авансовые платежи или предоплату в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг организация обязана включить эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи были получены см.

При этом не имеет значения, когда будут полностью исполнены обязательства организации-продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров работ, услуг , и обязательства покупателя по оплате этих товаров работ, услуг. При получении организацией авансовых платежей в иностранной валюте в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг указанная сумма пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату поступления авансовых платежей. В соответствии с положениями пункта 4 статьи НК РФ при получении денежных средств в виде авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг сумма налога на добавленную стоимость определяется расчетным методом.

При этом налоговая ставка определяется как процентное отношение установленной налоговой ставки к налоговой ставке, принятой за и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. В счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , организация-продавец получила от покупателя сумму аванса в размере руб.

Предположим, что поставляемые товары выполняемые работы, оказываемые услуги облагаются по следующим налоговым ставкам:. В этом случае сумма налога на добавленную стоимость с авансовых платежей составит руб. В дальнейшем, суммы налога на добавленную стоимость, начисленные организацией с суммы авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , подлежащих налогообложению, при последующей отгрузке товаров выполнении работы, оказании услуги подлежат вычету.

Так, в соответствии с пунктом 8 статьи НК РФ вычетам по налогу на добавленную стоимость подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные организациями с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг. Указанные вычеты производятся в порядке, предусмотренном пунктом 6 статьи НК РФ, то есть после даты реализации соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг. Согласно условиям заключенного между организацией-продавцом и организацией-покупателем договора, покупатель обязуется перечислить 40 процентов от суммы договора руб.

После поставки продукции и подписания соответствующего акта приемки-передачи, осуществляется полный окончательный расчет по договору. В бухгалтерском учета организации-продавца должны отражаться следующие записи по счетам учета:.

Порядок принятия к вычету сумм НДС с авансовых платежей, полученных в счет будущих экспортных поставок товаров, разъяснен в письмах МНС России от 29 июня г. При реализации товаров работ, услуг , облагаемых НДС по ставке 0 процентов, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются документы, предусмотренные статьей НК РФ.

Указанные документы согласно пункту 10 статьи НК РФ представляются организациями одновременно с представлением налоговой декларации, установленной пунктом 6 статьи НК РФ. Согласно пункту 9 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг по налоговой ставке 0 процентов за исключением тех из них, которые приведены в подпунктах 4—7 пункта 1 статьи НК РФ , моментом определения налоговой базы по указанным товарам работам, услугам является последний день месяца, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей НК РФ.

В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей НК РФ, не собран на й день, считая с даты помещения товаров под таможенные режимы экспорта, транзита, перемещения припасов, момент определения налоговой базы по указанным товарам работам, услугам определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ, то есть по дню отгрузки передачи товаров работ, услуг.

Таким образом, именно при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных статьей НК РФ, в срок, установленный той же статьей НК РФ, одновременно с налоговой декларацией за тот налоговый период, в котором собран полный пакет указанных документов, организация при подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов вправе предъявить к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих экспортных поставок товаров.

Как разъяснено в письме Минфина России от 24 сентября г. Оформление счетов-фактур по расчетам, связанным с получением авансовых платежей, производится с учетом положений пункта 18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря г.

Порядок оформления счета-фактуры на сумму аванса разъяснен в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 августа г. В дальнейшем после поставок товаров выполнения работ, оказания услуг организации-продавцы выписанные и зарегистрированные ими в книге продаж при получении авансов счета-фактуры регистрируются в книге покупок с указанием соответствующей суммы налога на добавленную стоимость для осуществления вычета сумм налога.

Такой порядок предусмотрен в пункте 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря г. При составлении деклараций по налогу на добавленную стоимость формы утверждены приказом МНС России от 20 ноября г. Если суммы аванса и реализация имели место в одном и том же месяце квартале , налоговая база отражается как в части авансовых платежей, так и в части выручки от реализации в последнем случае — в полном объеме, без уменьшения на сумму полученного до этого аванса.

Двойное налогообложение устраняется при помощи вычета сумм НДС с авансовых платежей, отражаемого по строке декларации. Как отмечалось выше, суммы задатка не должны включаться в налоговую базу по НДС, если они имеют обеспечительную функцию по договору сделке.

Только если по итогам договора сделки сумма задатка может быть признана в качестве авансового платежа, она подлежит включению в налоговую базу по НДС на условиях, сходных с авансовыми платежами.

Если, например, организация объявила конкурс на заключение договора, по которому каждый из участников вносит сумму задатка, то в этом случае он имеет обеспечительную функцию. Только в части сумм, полученных от организации — победителя конкурса сумма полученного задатка может быть признана авансовым платежом с включением ее в налоговую базу по НДС.

Суммы задатка по иным участникам в налоговую базу по НДС включаться не должна, если только его суммы не возвращаются участникам. Учитывая тот факт, что суммы задатка могут иметь только обеспечительную функцию, при организации бухгалтерского учета таких сумм следует обеспечить их отдельный учет от авансовых платежей:. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров работ, услуг организациями из числа налогоплательщиков указанного налога, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

Таким образом, непосредственно о включении сумм полученных авансовых платежей в налоговую базу по налогу на прибыль можно вести только в том случае, когда организация определяет доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по кассовому методу.

Как отмечено в разделе 4. Это следует из положений пункта 2 статьи НК РФ. Следует учитывать, что согласно положениям статей и ГК РФ денежные средства также относятся к имуществу, а потому приведенные выше положения в полной мере касаются и полученных организацией денежных средств. Соответственно решается вопрос и с принятием в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль сумм уплаченных авансовых платежей.

Если организация определяет согласно своей учетной политике для целей налогообложения доходы и расходы по методу начисления, суммы предварительной оплаты аванса не должны уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль пункт 14 статьи НК РФ.

В этом случае соответствующие расходы уменьшают налоговую базу по факту выполнения для организации работ, оказания услуг, израсходованию материальных ресурсов и т. То есть затраты на производство продукции работ, услуг учитываются для целей налогообложения того отчетного налогового периода, к которому они относятся, независимо от времени оплаты — предварительной или последующей. При применении организацией кассового метода расходами могут быть признаны только те из них, которые фактически оплачены пункт 3 статьи НК РФ.

Для возникновения расхода помимо фактической оплаты затрат необходимо прекращение встречного обязательства. В любом случае в налоговую базу по налогу на прибыль не включаются доходы в виде имущества и имущественных прав, полученных в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств подпункт 2 пункта 1 статьи НК РФ.

При этом, как разъяснено в разделе 4. Все семинары по теме Налоговый и бухгалтерский учет. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог.

ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Получен аванс от покупателя: проводка

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Они работают как с компаниями, так и с частными лицами, обеспечивая и тем, и другим максимально Бухгалтерской отчетности, которую ведет каждое предприятие, часто бывает недостаточно, Потенциальные покупатели Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Они работают как с компаниями, так и с частными лицами, обеспечивая и тем, и другим максимально

Купить систему Заказать демоверсию. Счет 51 "Расчетные счета". Поступили наличные деньги из кассы организации на расчетный счет. Поступили денежные средства с расчетных счетов организации, открытых в других банках, а также с валютных отражена конвертация в течение одного операционного дня и специальных счетов возвращены неиспользованные суммы по чекам, аккредитивам, банковским картам, депозиты и др.

Проводки по авансовому платежу от покупателя

О получении авансов и предоплат Т. Иными словами, имеется уверенность, что деньги, полученные от контрагентов, не придется возвращать. Некоторые виды доходов будущих периодов приведены в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Так, на субсчете "Доходы, полученные в счет будущих периодов" учитывается движение доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и др. Во всех вышеуказанных случаях организации, исполнившей свою обязанность, не придется возвращать деньги контрагенту если, конечно, не будет каких-то непредвиденных обстоятельств. Организация владеет зданием на праве собственности. В феврале года организация заключила с арендатором договор аренды сроком на полтора года. Плата по договору аренды составляет 2 руб.

Счет 51 - Расчетные счета

Березкин И. Положениями заключаемых организациями договоров соглашений зачастую предусматривается производство авансовых платежей и или предварительной оплаты поставляемых товаров выполняемых работ, оказываемых услуг. Условия о предварительной оплате, в частности, товаров по договору купли-продажи регулируются положениями статьи ГК РФ. Выдвижение требований о предварительной оплате продукции и или авансирования предстоящих работ услуг имеет своей целью обеспечить выполнение условий заключенного соглашения.

Документ Счет на оплат у не создает проводок и движений по регистрам. Бланк Счет на оплату можно распечатать по кнопке Печать — Счет на оплату документа Счет покупателя.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Поступление оплаты от покупателя: аванс

Tип счета: Активные Инвентарный. С Вашей помощью мы исправили эту досадную ошибку. Благодарим Вас и надеемся, что Вы и в дальнейшем будете так же внимательны и доброжелательны к нашему сайту. Вашa Почта Пароль Зарегистрируйтесь.

.

Авансовые платежи — особенности бухгалтерского и налогового учета

.

Если на расчетный счет или в кассу организации поступили денежные средства Покупатель перечислил на расчетный счет продавца руб. до . авансовых платежей, поступившие в счет предстоящих поставок товаров.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. Милий

    В РФ есть один закон, законденег у кого их дохера тот и прав. Игра в царя горы. И есть черви это народ которые глупы, зашуганы, разрознены. И только этого правительство и добивается разрозненности низкого интеллекта всего поголовья населенья. Где большая практически вся масса людей глупы и не понимают что происходит.Для червей это плохо для правительства это хорошо. Для тебя это реклама молодец раз ты вышелв соц сети то твоему бизнесу походу пипец поскольку черви не будут в состоянии обратится к тебе за услугами.

  2. idvolthy

    Если кому заняться не чем, то прокуратуру разгоните, вот уж действительно бесполезный орган )))

  3. Агнесса

    Как незаконный автомобиль , может законно попасть в Украину ?))

  4. spireagro

    Согласен ??%!Увы только не в нашей стране!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.